Steuerrisiken in der Konzeption
Immer einen Schritt vorausdenken
Konzeption erfordert Weitblick, um alle Steuerrisiken frühzeitig zu sichten und die richtige Flugroute zu wählen. Denn Steuerrisiken in der Planungsphase können das weitere Vorgehen, die Struktur, das Projekt oder die Transaktion maßgeblich beeinflussen. Die Steuerversicherung kann als Alternative zur verbindlichen Auskunft solche künftigen Steuerrisiken absichern.
Beispiel: Proaktive Kalkulation von Steuerrisiken in Investitionsrechnungen
Für Investitionsrechnungen ist die klare Festlegung der Kalkulationsparameter notwendig, um Aussagen über die Rentabilität von Investments zu treffen. Problematisch ist jedoch, wenn die Kalkulation des maximalen Steuerrisikos aus einer Rechtsunsicherheit das Investment faktisch unrentabel macht. In solchen Fällen können für die zur Verfügung stehenden Alternativen jeweils Versicherungsprämien abgefragt werden, die zur Absicherung des Risikos einer eventuell höheren Steuer als Einmalbetrag in die Kalkulation eingepreist werden können.
Typischer Praxisfall:
Rechtsunsicherheit in Bezug auf die Anwendbarkeit der Quellensteuerbefreiung nach dem anwendbaren DBA, der Mutter-Tochter-Richtlinie oder nationalem Recht bzw. in Bezug auf die ausreichende steuerliche Substanz des Zahlungsempfängers (v.a. bei vermögensverwaltenden Gesellschaften oder Holdinggesellschaften).
