Was sind Steuerrisiken?
Unklarheiten in Steuergesetzen und deren Auslegung bergen hohe Risiken
Steuerrisiken sind alle Unsicherheiten, die zu ungeplanten Steuerzahlungen führen können, verursacht z.B. durch die Mehrdeutigkeit bei der Ermittlung der Steuerbelastung und deren Höhe oder die begrenzte Kenntnis über Auslegungs- und Gestaltungsmöglichkeiten.
Steuerrisiken können teils erhebliche finanzielle Risiken nach sich ziehen, die über Gewinnauswirkungen und Liquiditätsabflüsse infolge (ungeplanter) Steuerzahlungen oder Steuerrückstellungen steuerliche Nebenleistungen wie Zinsen, Zuschläge, Strafen und Bußgelder umfassen können sowie Prozess- und Beratungskosten in erheblichem Umfang auslösen. Steuerrisiken können darüber hinaus Reputationsrisiken („negative Presse“) und schlimmstenfalls auch strafrechtliche Risiken nach sich ziehen.
Steuerrisiken können in allen Phasen des Geschäftes eintreten und den Erfolg oder Misserfolg des Unternehmens maßgeblich beeinflussen. Bis Steuerversicherungen vor einigen Jahren zur Absicherung von Steuerrisiken auch in Deutschland Einzug hielten, standen lediglich zwei eingeschränkt verwendbare Instrumente zur Absicherung von Steuerrisiken zur Verfügung:
Bei Transaktionen Gewährleistungen und Steuerfreistellungen durch den Verkäufer bzw. für alle anderen Fälle verbindliche Auskünfte durch die Finanzverwaltung.
Für verbindliche Auskünfte ist die Einhaltung bestimmter formaler Anforderungen notwendig, ihre Erteilung beansprucht in der Regel längere Zeit und ggf. kann das Ergebnis auch negativ sein. Steuerversicherungen sind demgegenüber sehr flexibel einsetzbar und zeit- und kosteneffizient. Steuerversicherungen entwickeln sich dynamisch weiter und werden mittlerweile in den verschiedensten Situationen eingesetzt.
Wie lassen sich Steuerrisiken beseitigen?
Mehr Flexibilität durch Übertragung von Steuerrisiken auf Versicherungen
Welche Vorteile bietet die Versicherung von Steuerrisiken?
Der Einsatz von Steuerversicherungen kann je nach Ausgangssituation diverse Vorteile bieten, insbesondere in Bezug auf Sicherheit, Enthaftung, Zeit und Kosten, wie z.B.
- Beschleunigung der Verhandlungen bei Transaktionen
- Erhöhung der Liquidität durch Vermeidung von Schadenfreistellungen bzw. Kaufpreiseinbehalten oder -abschlägen
- Proaktive Verbesserung der Verhandlungsposition durch Vermeidung von Kaufpreisabschlägen für bereits identifizierte oder potenzielle Steuerrisken
- Schnelle Abwicklung bzw. Auszahlung von Erlösen (ohne Sicherheitseinbehalte)
- Planungssicherheit sowohl für die Vergangenheit als auch für die Zukunft
- Finanzielle Sicherheit in Bezug auf mögliche hohe und ungeplante Steuerzahlungen
- Freisetzung von liquiden Mitteln, die nicht für mögliche Steuerzahlungen zurückbehalten werden müssen, sondern anderweitig im Unternehmen eingesetzt werden können
- Kostensicherheit
- Absicherung von Verfahrenskosten
- Enthaftung der Verantwortlichen für mögliche Fehler im Steuerrisikomanagement
- Geschäftsführer und Vorstände, CFO
- Enthaftung der Verwalter von Fremdvermögen sowie Emittenten von Kapitalanlagen in Bezug auf potenzielle Steuerrisiken (v.a. AIFM/ Kapitalverwaltungsgesellschaften, Asset Manager, Fonds Manager, Investment Manager)
- Haftungsverminderungen bzw. Enthaftung von steuerlichen Beratern
Darüber hinaus ist die Steuerversicherung zeitlich schnell umsetzbar, flexibel bezüglich der Anforderungen, schont die Liquidität und ist diskret.
Steuerrisiken im Überblick
Desinvestments / Liquidation
